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成本月結前的準備工作

成本月結不僅涉及財務，而且涉及業(yè)務。一般在20號左右，通知相關部門及時處理當月事項。車間及時完工入庫、倉庫及時做好物料收發(fā)存及盤點、采購及時與供應商對賬、單證及時開具發(fā)票、人事及時提供出勤數(shù)據(jù)、設備及時提供水電數(shù)據(jù)等。

SAP系統(tǒng)的集成性很強，CO的數(shù)據(jù)很多都來自平時各個模塊的自動積累。成本會計不再著重于記賬核算而是更加側重成本的分析和基礎數(shù)據(jù)檢查。

月底進行賬務處理。

月末根據(jù)車間出勤時間，計提工資；根據(jù)當月用電量，結合當月產(chǎn)量，計提水電費。不同車間的因項目、淡旺季或排單方式等原因，存在人員借調，為準確統(tǒng)計相關成本費用，月底成本會計要對相關成本中心的人工費用進行調整。

PS:大額但不符合資本化定義的備品備件，為避免成本的大起大落，會在使用期內對其進行攤銷。主要處理方法有兩種，一種是將其作為資產(chǎn)進行管理，定義單獨的資產(chǎn)類別，每月系統(tǒng)自動折舊；另一種是手工臺賬統(tǒng)計，每月手工攤銷。

月結前檢查基礎數(shù)據(jù)。

一是成本中心費用檢查。月底計提完相關費用后，我會進3611報表檢查各成本中心的費用。導出明細，分部門對成本要素進行匯總，通過同比、環(huán)比，找到數(shù)據(jù)異常項，及時聯(lián)系相關部門處理。需要特別注意費用的完整性，盡量不跨月；注意相關事項的科目選擇是否合理，成本中心是對應。

二是外購件標準價格檢查。導出物料明細，對比外購件的實際價格、標準價格、近期結算價格等，從而確定是否需要修改標準價格（如果物料的標準成本與實際成本相差較大，將會產(chǎn)生未分攤差異，造成成本異常）

三是檢查物料基礎信息。BOM是否準確，包材單位有無擴大；同類物料工時是否有較大出入、工作中心是否正確；物料組是否規(guī)范。

四是工單管理。注意查看報工數(shù)量是否準確，是否及時報工入庫，投入產(chǎn)出是否均衡，有無超額投料或者發(fā)料不足。