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正確做法--做未開票收入：

借：銀行存款或者現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—銷項稅額

PS：正確的做法需要做無票收入，計提銷項稅額繳費。各位會計這個只能根據(jù)你們的情況自己來。

企業(yè)日常購買的手套、工作服等應(yīng)當計入“管理費用——勞動保護費”。計入職工福利即錯誤，又會因為個稅、進項稅抵扣、14%福利額等問題給公司帶來損失。

正確賬務(wù)處理：

借：管理費用-勞動保護費  

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款

股東注入資金一般是擴充股份增加投資，但也可能有其他情況存在，不能盲目擴大實收資本。

若是屬于股東把錢借給公司用：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款-股東

若是屬于股東把錢投給公司用但是不占股份：

借：銀行存款

貸：資本公積

若是屬于股東把錢投給公司用而且占股份：

借：銀行存款

貸：實收資本-股東

21年的年終獎，22年發(fā)放，計提時間需要在21年年終計提。不然會給年終匯算企業(yè)所得稅帶來增加風險。

1、計提年度年終獎20萬元：

借：管理費用-工資薪金 20萬元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金  20萬元

2、第二年發(fā)放年終獎：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金  20萬元

貸：銀行存款    18萬元

      應(yīng)交稅費-個人所得稅 2萬元

1、季度計提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：本年利潤

貸：所得稅費用 

購買金稅盤可以抵減增值稅，好多會計人員拿不準了。這方面有法規(guī)明確規(guī)定，沖減管理費用。

1、初次購買金稅盤以及支付服務(wù)費的賬務(wù)處理：

借：管理費用-辦公費 

貸：銀行存款

2、一般納稅人全額抵減增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用-辦公費

3、小規(guī)模納稅人全額抵減增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用-辦公費

加計抵減，增值稅減免等都屬于政府補助范疇。與收益有關(guān)的政府補貼，與日常經(jīng)營無關(guān)的一次性補助計入“營業(yè)外收入—政府補助”；與日常經(jīng)營有關(guān)的計入“其他收益—政府補助”。

1、增值稅正常計提：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、繳納時扣除加計抵扣部分：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款其他收益 —政府補助

1、購入交易性金融資產(chǎn)：
借：交易性金融資產(chǎn)

貸：銀行存款

2、產(chǎn)生收益并計提增值稅：

借：銀行存款

貸：投資收益     

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

3、到期贖回收到銀行存款賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)