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眾所周知，會(huì)計(jì)的基本職能為會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。身為財(cái)務(wù)的我們，平時(shí)完成的賬務(wù)處理便是會(huì)計(jì)核算這一基本職能。會(huì)計(jì)核算是最基本的職能，其承擔(dān)著較大的壓力和責(zé)任。

畢竟后續(xù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均從此處而來，若在此出現(xiàn)較大差錯(cuò)，便會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，嚴(yán)重的還會(huì)影響企業(yè)管理層作出的經(jīng)營(yíng)決策。

日常工作中，即使財(cái)務(wù)人員再謹(jǐn)慎，也會(huì)有失誤的情況發(fā)生。老話也常說：人非圣人，孰能無過。特別是整天與數(shù)字打交道的我們，更能理解其真正的痛點(diǎn)。

常見的失誤大多表現(xiàn)在會(huì)計(jì)科目借貸方向的混淆，亦或是金額有誤等。那么，在完成賬務(wù)處理后，財(cái)務(wù)人員的自查工作便顯得尤為重要。

科目余額表的作用

科目余額表的存在，主要是反映企業(yè)的會(huì)計(jì)科目在不同會(huì)計(jì)期間期末余額的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。而實(shí)操中，科目余額表通常以月份作為會(huì)計(jì)期間的劃分。

科目余額表的作用主要以下三個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)狀況的體現(xiàn)，它可以清楚顯示出企業(yè)各會(huì)計(jì)科目的期初數(shù)、本年累計(jì)發(fā)生數(shù)，期末余額數(shù)。從而在更大程度上，協(xié)助財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)報(bào)表中的具體數(shù)據(jù)。

二是賬務(wù)準(zhǔn)確性的體現(xiàn)，通過與明細(xì)賬和記賬憑證之間的自查，可發(fā)現(xiàn)賬務(wù)的異常情況。三是財(cái)務(wù)分析的體現(xiàn)，科目余額表還能作為財(cái)務(wù)分析的工具，通過余額表進(jìn)行各會(huì)計(jì)科目的比較和計(jì)算，分析出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等。

科目余額表的核對(duì)步驟

為保證企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和可靠，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按如下步驟進(jìn)行自查。一是核對(duì)期末余額，將余額表中的各會(huì)計(jì)科目期末余額與總賬核對(duì)，確保兩者一致；

二是明細(xì)賬，將各會(huì)計(jì)科目在明細(xì)賬中的發(fā)生額與余額表進(jìn)行對(duì)比，確保兩者一致；三是核對(duì)憑證與余額表，將各個(gè)會(huì)計(jì)科目在憑證中的發(fā)生額與余額表對(duì)比，確保兩者一致；

四是核對(duì)總賬與余額表，將余額表中的期末余額與總賬對(duì)比，確保兩者一致。除此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合庫存現(xiàn)金日記賬、銀行對(duì)賬單和各往來款項(xiàng)的臺(tái)賬進(jìn)行一一核對(duì)，做到賬實(shí)相符。

科目余額表的異常處理

在核對(duì)過程中，可能會(huì)出現(xiàn)一些異常情況，這時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行對(duì)應(yīng)的處理。一是核實(shí)數(shù)據(jù)的錄入，若發(fā)現(xiàn)余額表中的數(shù)據(jù)錄入錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)核實(shí)并進(jìn)行更正；

二是調(diào)整記賬憑證，若發(fā)現(xiàn)余額表的數(shù)據(jù)需要調(diào)整，財(cái)務(wù)人員可編制相應(yīng)的調(diào)整憑證，并錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)；若當(dāng)期未結(jié)轉(zhuǎn)損益或未結(jié)賬，也可直接修改記賬憑證。

三是記錄異常情況，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)記錄并報(bào)告相關(guān)負(fù)責(zé)人，以便進(jìn)行下一步的處理和跟蹤。

結(jié)語

財(cái)務(wù)的自查工作主要體現(xiàn)在，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面檢查和核實(shí)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表更加準(zhǔn)確和可靠。

若公司業(yè)務(wù)較少，財(cái)務(wù)可直接自查每一張記賬憑證。但若公司業(yè)務(wù)較多，前者方法便無法正常開展。那么，從科目余額表入手，財(cái)務(wù)人員更能直觀感受到數(shù)據(jù)存在的問題。