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財務管理中三張報表（資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表）既有各自的作用，也有相互的關聯(lián)。

我們用資產負債表和利潤表判斷企業(yè)的運營情況，用現(xiàn)金流量表了解企業(yè)是否存在風險。

只要與現(xiàn)金收支相關的，都會體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表里，同時也會反映在資產負債表與利潤表中。

三張報表都記錄著企業(yè)所有的現(xiàn)金流入與流出，但是各自表現(xiàn)的方式不一樣。

可以將現(xiàn)金支出分為兩種不同的詮釋角度：

第一種，現(xiàn)金流量表為主的資金角度

也就是，無論一筆支出與什么有關，現(xiàn)金流量表都會體現(xiàn)。

第二種，一筆支出發(fā)生后，區(qū)分為資產與費用

與資產相關的記入資產負債表；與費用相關的記入利潤表。

資產與費用的區(qū)別在于，是否與未來相關。

如果一項支出，與未來的盈利相關，如，購置一臺大型設備，一次投入1000萬元，使用壽命預計10年，這臺設備就會做為資產，記入資產負債表。

如果一項支出，只與當下的盈利相關，如，員工差旅費，交通費，市場活動費，電話費。

只為了當期的產品銷售或人員管理，無論是哪種支出，都做為費用，記入利潤表。

也就是，要了解企業(yè)未來盈利看資產負債表，了解當下的盈利看利潤表。

還有一種說法是，現(xiàn)金流比利潤重要。

因為，有利潤但沒有現(xiàn)金流的企業(yè)破產情況，比比皆是。

但實質上，這三張報表，不能割裂單獨使用，要相互配合著看，才有意義。

如果想全面了解一家企業(yè)，我們首先著眼現(xiàn)在看未來。

可以從利潤表開始，看看企業(yè)現(xiàn)在是否賺錢，產品是否存在市場競爭力，費用高與低，圍繞產品看企業(yè)盈利情況。

再看企業(yè)未來發(fā)展，資產負債表中企業(yè)資產有多少，資產結構是什么樣的。比如應收賬款是否收得回來，存貨是否賣得掉，固定資產是否在有效使用，資產是否存在減值狀況。

如果看到企業(yè)不賺錢，又存在大量的應收賬款與存貨，生產又不滿負荷，資產利用率不高。

就要再通過現(xiàn)金流量表，看看企業(yè)是否存在資金風險，真實的運營情況是否順暢。

這時，現(xiàn)金流量表就更重要一些。

也就是三張報表之間，相互印證了企業(yè)的運營情況，正常情況下，三張報表都應該是表現(xiàn)出一樣的經營結果。

但是，一旦出現(xiàn)差異，就要相互配合，找出差異原因。

有利潤的企業(yè)沒有錢時，這時利潤表優(yōu)于現(xiàn)金流量表，就需要看看企業(yè)，是否存在大量的應收賬款，費用資本化等情況。

這時，利潤表透露的盈利狀況就不可信，現(xiàn)金流量表所提供的信息更加可靠。

對于這樣的企業(yè)，現(xiàn)金流比利潤更重要。

所以，三張報表各有側重，關注風險看現(xiàn)金流，關注運營看資產負債表與利潤表。