對(duì)于外貿(mào)型公司，或是有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的公司，經(jīng)常會(huì)涉及到外幣業(yè)務(wù)。有的公司外幣業(yè)務(wù)比較少，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)直接轉(zhuǎn)換成本幣記賬，但是有的情況下還是需要以外幣記賬。例如，國(guó)外的公司給我們做了一個(gè)廣告，現(xiàn)在收到發(fā)票10萬(wàn)歐元，賬期為1個(gè)月。發(fā)票掛賬時(shí)廣告費(fèi)要以本幣記賬，應(yīng)付賬款要以歐元記賬。在有些軟件中，一張憑證里面可以選擇多個(gè)貨幣，而在SAP中一張憑證只能有一個(gè)貨幣，那如何實(shí)現(xiàn)廣告費(fèi)以本幣記賬，應(yīng)付賬款以外幣記賬的呢？其實(shí)，當(dāng)以外幣記賬時(shí)，SAP憑證中有兩個(gè)金額，一個(gè)是外幣金額，一個(gè)是本幣金額，接下來(lái)就以上文提到的例子進(jìn)行演示。第一步，錄入憑證抬頭信息，貨幣選擇EUR。匯率可以錄入掛賬當(dāng)天的匯率，也可以輸入換算日期讓系統(tǒng)自動(dòng)帶出已經(jīng)維護(hù)好的當(dāng)月匯率，一般選擇后者，避免每次都去查詢匯率。
有人可能就會(huì)問(wèn)，既然可以錄入當(dāng)天的匯率，也可以取系統(tǒng)的當(dāng)月匯率，那是不是可以手工錄入另外一個(gè)匯率呢？比如按1：1錄入EUR對(duì)CNY的匯率。對(duì)，是可以的！既然這樣，那是不是廣告費(fèi)的本幣金額就不準(zhǔn)了呢？其實(shí)，雖然此時(shí)錄入了1：1的匯率，但是在付款的時(shí)候，匯率是確定的（銀行按當(dāng)天匯率結(jié)算，例如1：7.50200），到時(shí)候就會(huì)產(chǎn)生匯兌損益，掛賬時(shí)廣告費(fèi)少了，但是付款時(shí)匯兌損益就多了。由于匯率波動(dòng)一般不會(huì)很大，因此我個(gè)人建議還是輸入換算日期，讓系統(tǒng)自動(dòng)帶出本月匯率。
可以看到，憑證中有EUR金額，也有CNY金額。在“SAP軟件 會(huì)計(jì)科目之 本位幣記賬”中我們講到，除往來(lái)科目和外幣資金科目外，其余科目建議都勾選“僅以本位幣記的余額”。勾選此標(biāo)志后，SAP以本位幣更新廣告費(fèi)科目余額，相當(dāng)于錄入了750,000.00的本幣金額，即便是以外幣錄入的憑證。
接下來(lái)保存憑證，保準(zhǔn)后查看廣告費(fèi)8月份的科目余額如下。
一個(gè)月后，該給供應(yīng)商付款了，此時(shí)匯率變成了1：7.60000了，該如何操作呢？第一步，錄入付款憑證抬頭，匯率手工錄入，因?yàn)楦犊顣r(shí)匯率是確定的！
說(shuō)明：根據(jù)匯率，系統(tǒng)自動(dòng)帶出的本幣金額是760,000.00，如果我們不是通過(guò)專門的歐元戶付款，而是通過(guò)人民幣戶購(gòu)買的外匯，假如銀行根據(jù)1：7.60000計(jì)算出來(lái)的金額是760,000.02，此時(shí)我們可以手工更改本幣金額，錄入實(shí)際購(gòu)匯所花費(fèi)的金額。
第三步，選則供應(yīng)商需要付款的發(fā)票：
未分配的金額為0，說(shuō)明借貸相等，選擇“憑證->模擬”查看憑證明細(xì)：
可以發(fā)現(xiàn)，多出了一行“財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益”，并且金額為0，這是怎么回事呢？雙擊進(jìn)去查看：
可以發(fā)現(xiàn)，此憑證以EUR記的金額為0，但是以CNY記的金額為10,000.02，這是如何計(jì)算的呢？原因分析：廣告費(fèi)發(fā)票掛賬時(shí)，匯率為1：750000，本幣金額為750,000.00，而付款時(shí)匯率為1：760000，本幣金額為760,000.02，相差10,000.02，形成匯兌損益！以上演示的是外幣憑證的錄入、外幣付款清賬的操作，以及匯兌損益的形成。當(dāng)然了，收到外幣發(fā)票后，不一定當(dāng)月付款，這樣在月底還會(huì)涉及到外幣的評(píng)估，以便真實(shí)的反映資產(chǎn)負(fù)債表。
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該文章在 2024/9/13 8:47:17 編輯過(guò)
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