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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額的勾稽

• 現(xiàn)金流量表中的 “現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額” 加上資產(chǎn)負(fù)債表中 “貨幣資金” 項(xiàng)目的期初余額，應(yīng)等于資產(chǎn)負(fù)債表中 “貨幣資金” 項(xiàng)目的期末余額。這是二者之間最基本、最直接的勾稽關(guān)系，確保了企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物在期初、期末余額上的一致性和連貫性。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的勾稽

• 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：與資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等項(xiàng)目密切相關(guān)。通常情況下，應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的減少額以及預(yù)收賬款的增加額，會(huì)增加銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，反映了企業(yè)銷售收款與往來款項(xiàng)之間的變動(dòng)關(guān)系。
• 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：與資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等項(xiàng)目相關(guān)。存貨的增加、應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的減少以及預(yù)付賬款的增加，一般會(huì)導(dǎo)致購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加，體現(xiàn)了企業(yè)采購付款與相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的邏輯聯(lián)系。
• 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：與資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目相關(guān)。本期支付給職工的現(xiàn)金，會(huì)使應(yīng)付職工薪酬減少，其減少額應(yīng)與支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金存在對(duì)應(yīng)關(guān)系。

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的勾稽

• 收回投資所收到的現(xiàn)金：與資產(chǎn)負(fù)債表中的交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等投資項(xiàng)目的減少相關(guān)。當(dāng)企業(yè)收回投資時(shí)，這些投資項(xiàng)目的賬面價(jià)值會(huì)減少，同時(shí)產(chǎn)生相應(yīng)的現(xiàn)金流入，反映在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中。
• 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金：會(huì)使資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)項(xiàng)目增加，體現(xiàn)了企業(yè)投資活動(dòng)現(xiàn)金流出與資產(chǎn)增加之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的勾稽

• 吸收投資所收到的現(xiàn)金：會(huì)使資產(chǎn)負(fù)債表中的實(shí)收資本（或股本）、資本公積等項(xiàng)目增加，反映了企業(yè)通過吸收投資獲得的現(xiàn)金與所有者權(quán)益增加之間的勾稽關(guān)系。
• 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金：會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債項(xiàng)目減少，體現(xiàn)了企業(yè)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出與負(fù)債變動(dòng)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

• 若企業(yè)存在外幣業(yè)務(wù)，匯率變動(dòng)會(huì)影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的價(jià)值。資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目的期末余額是按期末匯率折算的，而現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是按實(shí)際發(fā)生時(shí)的匯率計(jì)算的，二者之間的差額即為匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響額。

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