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??材料成本變化

• 報(bào)價(jià)階段：材料成本35元/只

• 實(shí)際生產(chǎn)：材料成本38元/只

報(bào)價(jià)時(shí)大宗原材料價(jià)格比現(xiàn)在低5%，但客戶(hù)采用年度調(diào)價(jià)，而供應(yīng)商是季度調(diào)價(jià)，調(diào)價(jià)頻率不一致，導(dǎo)致成本上漲部分只能由工廠承擔(dān)。

此外，報(bào)價(jià)時(shí)包裝材料按可回收周轉(zhuǎn)箱計(jì)算，而客戶(hù)最終要求用紙箱包裝（不可回收），導(dǎo)致額外的材料成本增加。

??可能導(dǎo)致材料成本上升的原因：
 ?原材料價(jià)格上漲，成本增加
 ?供應(yīng)鏈調(diào)價(jià)機(jī)制不匹配，帶來(lái)?yè)p失
 ?客戶(hù)臨時(shí)更改包裝要求，增加成本

??人工成本變化

• 報(bào)價(jià)階段：12元/只

• 實(shí)際生產(chǎn)：13元/只

產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)比預(yù)想中復(fù)雜，報(bào)廢率較高，需要更多工時(shí)，同時(shí)需要經(jīng)驗(yàn)豐富的老師傅進(jìn)行操作，導(dǎo)致工價(jià)上升1元/只。

??可能導(dǎo)致人工成本上升的原因：
 ?產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，裝配難度大
 ?報(bào)廢率高，增加額外工時(shí)
 ?需要熟練的技能工，工價(jià)更高

??制造費(fèi)用變化

• 報(bào)價(jià)階段：8元/只

• 實(shí)際生產(chǎn)：9元/只（+1元）

實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中，能源消耗、輔材使用超出預(yù)期，導(dǎo)致制造費(fèi)用增加1元/只

??可能導(dǎo)致制造費(fèi)用上升的原因：
 ?機(jī)器能耗增加，電費(fèi)上漲
 ?生產(chǎn)過(guò)程比預(yù)期更復(fù)雜，輔料消耗更多
 ?設(shè)備故障，導(dǎo)致額外維修成本

??預(yù)估毛利額（報(bào)價(jià)階段）
 毛利額=（110-55）×12,000=660,000元?

??實(shí)際毛利額（生產(chǎn)階段）
 毛利額=（100-60）×10,000=400,000元?

最終，實(shí)際毛利額比預(yù)期減少了26萬(wàn)元，其中12萬(wàn)元來(lái)自單價(jià)下降，8萬(wàn)元來(lái)自訂單量減少，6萬(wàn)元來(lái)自成本上升！

如何避免類(lèi)似問(wèn)題？3大改進(jìn)策略??

?1.價(jià)格鎖定機(jī)制，避免材料價(jià)格波動(dòng)影響

• 采用長(zhǎng)期供應(yīng)合同，減少成本波動(dòng)

• 對(duì)關(guān)鍵材料提前鎖定價(jià)格，規(guī)避漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

?2.訂單預(yù)測(cè)與產(chǎn)能規(guī)劃同步優(yōu)化

• 銷(xiāo)售與生產(chǎn)協(xié)同，確?？蛻?hù)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性

• 設(shè)置最小起訂量，減少小批量訂單帶來(lái)的固定成本分?jǐn)倖?wèn)題

?3.報(bào)價(jià)評(píng)估更細(xì)化，降低人工&制造費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

• 產(chǎn)品試制階段，充分評(píng)估人工&制造費(fèi)用

• 歷史數(shù)據(jù)復(fù)盤(pán)，提升報(bào)價(jià)精度，避免低估成本

  
  

??結(jié)語(yǔ)：數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)，精細(xì)化成本管理！

單個(gè)產(chǎn)品的毛利分析不僅僅是數(shù)字計(jì)算，更需要深入挖掘背后的業(yè)務(wù)邏輯，精準(zhǔn)找到毛利變化的原因，進(jìn)而優(yōu)化報(bào)價(jià)策略、生產(chǎn)計(jì)劃，提高盈利能力！????