前提：金蝶云星空的存貨核算模塊比較適用于貿(mào)易型，主要以買入賣出為主，基本不涉及到生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，生產(chǎn)制造型企業(yè)一般使用另外一個(gè)模塊產(chǎn)品成本核算進(jìn)行存貨核算與成本核算。一、存貨核算的財(cái)務(wù)處理過程和底層原理存貨的確認(rèn)條件：①經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)（如擁有法定產(chǎn)權(quán)或控制權(quán)）；②成本能夠可靠計(jì)量。-- 這是財(cái)務(wù)上的專業(yè)語言，大家可以自行百度。外購存貨的計(jì)量：包括買價(jià)（扣除商業(yè)折扣）、相關(guān)稅費(fèi)（關(guān)稅、不可抵扣增值稅等）、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中合理損耗等。-- 主要包含購買價(jià)格+費(fèi)用等。存貨的計(jì)價(jià)方法：這里我們直接采用月末一次加權(quán)平均，這里在之前文章有講述，就不再重復(fù)。
DR：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
CR：銀行存款/應(yīng)付賬款
銷售出庫的記賬過程：確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本
DR：應(yīng)收賬款/銀行存款
CR：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
DR：主營業(yè)務(wù)成本
CR：庫存商品
特殊業(yè)務(wù)處理
1.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
期末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備（成本 > 可變現(xiàn)凈值）：
DR：資產(chǎn)減值損失
CR：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
2.銷售后轉(zhuǎn)銷跌價(jià)準(zhǔn)備：
DR：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
CR：主營業(yè)務(wù)成本
3.庫存盤盈/盤虧
盤盈（重置成本入賬）：
DR：庫存商品
CR：管理費(fèi)用
4.盤虧（需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）：
DR：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
CR：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
審批后根據(jù)原因分?jǐn)傊凉芾碣M(fèi)用或營業(yè)外支出。
二、金蝶云星空涉及到的存貨核算的單據(jù)
采購入庫單/采購?fù)肆蠁危号c采購業(yè)務(wù)相對應(yīng)
銷售出庫單/銷售退貨單：與銷售業(yè)務(wù)相對應(yīng)
其他出庫單/其他入庫單：應(yīng)用于企業(yè)日常管理的物流的入庫與領(lǐng)用，商貿(mào) 型企業(yè)主要對應(yīng)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用
盤盈單/盤虧單：企業(yè)日常盤點(diǎn)業(yè)務(wù)
成本調(diào)整單：跨期間的入庫出庫與應(yīng)收應(yīng)付產(chǎn)生的成本差異調(diào)整。
三、云星空涉及到的存貨核算單據(jù)憑證模板的設(shè)置
采購入庫單/采購?fù)肆蠁危哼@里我們沒有啟用暫估應(yīng)付模式，直接入庫做暫估。
銷售出庫單/銷售退貨單：主要結(jié)轉(zhuǎn)成本使用
其他出庫單/其他入庫單：主要處理材料領(lǐng)用產(chǎn)生的日常銷售和管理費(fèi)用等。
盤盈單/盤虧單：按照會(huì)計(jì)上的盤盈盤虧處理。
應(yīng)付單：先進(jìn)行暫估抵消，再確認(rèn)應(yīng)付。
應(yīng)收單：確認(rèn)收入。
成本調(diào)整單：應(yīng)收與應(yīng)付與出入庫金額不一致，跨期間產(chǎn)生成本調(diào)整單，成本調(diào)整單對應(yīng)的憑證各個(gè)企業(yè)會(huì)有不同的設(shè)定方法，以下僅供參考。
①采購成本調(diào)整單：
②銷售成本調(diào)整單：
四、總結(jié)
第一篇：從最底層的純財(cái)務(wù)原理講了存貨核算的基礎(chǔ)。
第二篇：從金蝶云星空系統(tǒng)操作配置層面講了存貨核算的日常操作應(yīng)用。
第三篇：重點(diǎn)從憑證模板并結(jié)合財(cái)務(wù)原理和金蝶配置等進(jìn)行了存貨核算的再次講解。
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該文章在 2025/4/24 11:05:42 編輯過
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